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消費税
新規設立日本子会社の消費税の納税義務の拡大（2024年税制改正）
2024年に改正された消費税法により、外国法人からの出資により新規設立された日本子会社（内国法人）について、消費税の納税義務対象が拡大されました。詳細は下記の通りです。なお、本コラムにおいては、外国法...
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消費税
外国法人の消費税インボイス事業者登録に要する期間について
外国法人が、消費税法上の国内課税売上取引を行う場合、消費税インボイス事業者の登録を検討することになります。以下、外国法人が消費税インボイス事業者の登録を申請する場合に要する期間等を解説します。 なお...
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消費税
消費税のプラットフォーム課税について
消費税法の改正により、外国法人が日本国内の消費者等向けに行うゲーム配信等（アプリケーション、電子書籍、音楽の配信を含む）につき、2025年4月1日からプラットフォーム課税が導入されます。詳細は下記の通...
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消費税
FBAを利用して日本で商品を販売する外国法人に課される消費税
FBA（フルフィルメント by Amazon）を利用して日本で商品を販売する外国法人に適用される消費税の課税関係は以下の通りとなります。なお、当該記事における外国法人は、日本に支店等の恒久的施設を有し...
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消費税
外国法人の消費税の納税義務者の拡大（2024年税制改正）
2024年に改正された消費税法により、消費税の納税義務対象となる外国法人の範囲が大幅に拡大しました。詳細は下記の通りです。なお、本コラムにおける外国法人とは、日本に恒久的施設を有していない外国法人を指...
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消費税
外国法人が日本子会社を設立する場合の消費税のステータス（設立一期目および二期目）
消費税法上、全ての法人の消費税のステータスは、下記のいずれか（課税事業者または免税事業者）になります。 1.消費税の申告・納税義務がある法人（課税事業者） 課税事業者は、下記に記載の(1)売上...
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消費税
外国親会社向けに役務を提供する日本子会社の消費税還付
日本子会社による外国親会社に対する役務提供は、国内において直接便益を享受しない限り、輸出免税取引に該当します。輸出免税取引とは、日本子会社が役務提供報酬を受領する際に消費税を預からない（平たく言えば、...